Perintövero
Perintövero on vero, joka maksetaan perinnöksi tai testamentilla saadusta omaisuudesta. Sen tarkoituksena on tasata varallisuuden siirtymistä sukupolvelta toiselle ja kerätä varoja valtion kassaan. Suomessa perintöverotus perustuu perintö- ja lahjaverolakiin, ja veron määräytymiseen vaikuttavat sekä perityn omaisuuden arvo että perillisen sukulaisuussuhde vainajaan.
1. Perintöveron määräytymisperusteet
1.1. Perintöosuuden arvo
Perintöveroa maksetaan, jos perintöosuuden arvo on vähintään 20 000 euroa. Alle tämän arvon jäävät perinnöt ovat verovapaita. Perintöosuuden arvo määritetään vainajan kuolinhetken mukaan, ja siitä voidaan vähentää esimerkiksi hautajais- ja perunkirjoituskustannukset sekä vainajan velat.
1.2. Veroluokat ja verotaulukot
Perinnönsaajat jaetaan kahteen veroluokkaan sukulaisuussuhteen perusteella:
– I veroluokka: Lähimmät sukulaiset, kuten aviopuoliso, lapset, lapsenlapset, vanhemmat ja isovanhemmat.
– II veroluokka: Muut sukulaiset ja ulkopuoliset henkilöt, kuten sisarukset, serkut ja ystävät.
Verotus on progressiivista, eli veroprosentti kasvaa perintöosuuden arvon noustessa. Ensimmäisessä veroluokassa veroprosentit ovat alhaisempia kuin toisessa veroluokassa.
2. Vähennykset perintöverotuksessa
2.1. Puolisovähennys
Perinnönjättäjän aviopuoliso saa perintöverotuksessa 90 000 euron puolisovähennyksen. Tämä tarkoittaa, että perintöosuuden arvosta vähennetään 90 000 euroa ennen veron laskemista.
2.2. Alaikäisyysvähennys
Alle 18-vuotias rintaperillinen on oikeutettu 60 000 euron alaikäisyysvähennykseen. Tämä vähennys tehdään perintöosuuden arvosta ennen veron määräämistä.
3. Perintöveron maksaminen
Perintöveron maksuerien määrä riippuu veron kokonaismäärästä:
– Jos vero on alle 500 euroa, se maksetaan yhdessä erässä.
– Jos vero on 500 euroa tai enemmän, se jaetaan kahteen maksuerään.
Ensimmäinen eräpäivä on noin kolme kuukautta verotuspäätöksen tekemisestä, ja toinen eräpäivä on kaksi kuukautta ensimmäisen eräpäivän jälkeen.
4. Perintöverosuunnittelu
Perintöverosuunnittelulla pyritään minimoimaan perillisille aiheutuva verorasitus ja varmistamaan omaisuuden sujuva siirtyminen seuraavalle sukupolvelle. Tämä edellyttää huolellista etukäteissuunnittelua ja asiantuntijoiden konsultointia.
4.1. Testamentin laatiminen
Testamentti on keskeinen työkalu perintöverosuunnittelussa. Sen avulla perinnönjättäjä voi määrätä omaisuutensa jaosta haluamallaan tavalla, mikä mahdollistaa verotuksellisesti edullisten ratkaisujen toteuttamisen.
4.2. Lahjoitukset elinaikana
Omaisuuden lahjoittaminen elinaikana on tehokas keino pienentää tulevaa perintöveroa. Alle 5 000 euron lahjat ovat verovapaita, jos ne annetaan kolmen vuoden välein samalle henkilölle.
4.3 Muita mahdollisuuksia
Perintöverosuunnittelua voidaan tehdä myös tehokkaasti antamalla koulutuslahjoja, mahdollistamalla lasten asuminen vanhempiensa asunnossa korvauksetta, koulutuslahjat, holdingyhtiöt sekä monella muulla tavalla. Toteutuskeinojen kirjo on suuri ja keskustelemalla lakimiehen kanssa, on löydettävissä oikea ratkaisu.
Haluatko lisätietoja? Varaa lakimiehellemme maksuton videoneuvottelu alla olevasta linkistä. Videoneuvottelussa voimme käydä läpi myös asiaasi liittyviä asiakirjoja, joiden toimittamisohjeet saat videoneuvottelun varauksen yhteydessä.
5. Sukupolvenvaihdos perintöverotuksessa
Sukupolvenvaihdos on erityistilanne, jossa yrityksen tai maatilan omistajuus siirtyy seuraavalle sukupolvelle. Perintö- ja lahjaverolaki sisältää erityisiä huojennuksia, joiden tavoitteena on helpottaa siirtoa ja säilyttää yritystoiminnan tai maatilatalouden jatkuvuus.
5.1. Sukupolvenvaihdoshuojennus
Sukupolvenvaihdoksessa perintö- ja lahjaverolain 55 § mahdollistaa merkittävän verohuojennuksen. Huojennus koskee tilanteita, joissa perintöön tai lahjaan sisältyy maatila tai yritys, ja perillinen jatkaa sen toimintaa.
Verohuojennuksen myöntämisen edellytykset ovat seuraavat:
– Perinnön tai lahjan kohteena olevan yrityksen toiminnan on oltava jatkuvaa.
– Perinnönsaajan tai lahjansaajan on jatkettava yrityksen tai maatilan toimintaa vähintään viiden vuoden ajan.
– Huojennuksen kohteena olevan omaisuuden on oltava olennainen osa yrityksen toimintaa.
Verohuojennus tarkoittaa, että perintö- tai lahjaveron perusteena käytetään yleensä 40 % omaisuuden käyvästä arvosta, mikä voi merkittävästi alentaa verotuksen tasoa. Lisäksi veroa voidaan lykätä korottomasti maksuaikataulun mukaisesti.
5.2. Osakkeiden ja liiketoiminnan siirto
Yritysten sukupolvenvaihdoksessa perillinen voi saada huojennuksia osakkeiden tai liiketoiminnan siirrosta. Esimerkiksi perintönä tai lahjana saadut osakkeet voidaan arvioida huojennetuin perustein, jos yritystoimintaa jatketaan.
On myös mahdollista hyödyntää yritysjärjestelyitä, kuten jakautumista tai sulautumista, ennen sukupolvenvaihdosta, mikä voi optimoida verotusta.
6. Perintöveron merkitys ja tulevaisuus
Perintöveron tuotto on tärkeä osa valtion verotuloja, mutta samalla se herättää jatkuvaa keskustelua sen
oikeudenmukaisuudesta ja vaikutuksesta varallisuuden siirtymiseen. Suomessa perintö- ja lahjavero tuotti vuonna 2022 noin 900 miljoonaa euroa, mikä on merkittävä osuus valtion budjetista.
Kritiikki kohdistuu usein verotuksen progressiivisuuteen ja sen mahdollisiin vaikutuksiin pienyritysten jatkuvuuteen sukupolvenvaihdoksissa. Joissakin maissa, kuten Ruotsissa ja Norjassa, perintövero on poistettu kokonaan. Suomessa taas on pyritty keventämään verotusta huojennusten ja vähennysten avulla.
7. Yhteenveto
Perintöverotus on olennainen osa Suomen verojärjestelmää, ja sen tarkoituksena on tasata varallisuuden siirtymistä sukupolvelta toiselle. Perintö- ja lahjaverolaki tarjoaa myös mahdollisuuksia suunnitteluun ja keventämiseen, kuten:
– Testamentin ja hallintaoikeuden hyödyntäminen.
– Lahjoitusten tekeminen elinaikana.
– Sukupolvenvaihdoshuojennusten soveltaminen.
Perintöoikeudellinen suunnittelu kannattaa aloittaa hyvissä ajoin, sillä asiantuntijoiden apu voi auttaa löytämään juuri sinun tilanteeseesi sopivimmat ratkaisut. Näin voidaan varmistaa, että perintö siirtyy seuraavalle sukupolvelle sujuvasti ja mahdollisimman pienin veroseuraamuksin.
Asiakirjat verkkokaupasta -Aina kiinteään hintaan.
Palvelustamme löydät kaikki asiakirjat, joilla voit varmistaa, että omaisuutesi jakaantuu kuolemasi jälkeen toiveidesi mukaisesti. Lisäksi palvelusta löytyvät perintöosuuksia koskevat asiakirjat. Asiantuntijamme käy läpi toiveesi ja laatii asiakirjat, joilla tahtosi mukainen omaisuuden järjestely saadaan toteutettua.
